Så bokför du skattekontot
I aktiebolag bokförs skattekontot på konto 1630 och stäms av mot Skatteverket. I enskild firma bokför du normalt skattebetalningar från företagskontot — egna skatter mot 2012 och fastställd moms manuellt mot 2650.
Kort svar
Hur skattekontot bokförs beror på företagsform:
- Aktiebolag: Skattekontot är bolagets eget konto hos Skatteverket och bokförs på 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto). Inbetalningar kommer från företagskontot (1930), skatter och avgifter går mot sina skuldkonton och ränta går mot resultatkonto. Målet är att saldot på 1630 i bokföringen ska stämma med saldot hos Skatteverket.
- Enskild firma: Skattekontot hos Skatteverket delas med din privatekonomi. Du behöver normalt inte ansluta eller importera skattekontot i ÖppenBok, utan bokför skattebetalningar direkt från företagets bankkonto (1930): F-skatt eller annan egen skatt mot 2012 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) och en betalning av fastställd moms genom att du själv väljer 2650 Redovisningskonto för moms. Nya skattekontokopplingar i enskild firma har 2012 som förval, medan befintliga enskilda firmor med bokföringshistorik eller koppling på 1630 behåller 1630 för obruten historik.
De vanligaste händelserna (aktiebolag)
| Händelse på skattekontot | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Du betalar in till skattekontot | 1630 | 1930 |
| Debiterad preliminärskatt (F-skatt) | 2510 Skatteskulder ¹ | 1630 |
| Moms att betala enligt momsdeklarationen | 2650 Redovisningskonto för moms | 1630 |
| Moms att få tillbaka | 1630 | 2650 |
| Arbetsgivaravgifter | 2730 Lagstadgade sociala avgifter och särskild löneskatt ³ | 1630 |
| Intäktsränta från Skatteverket | 1630 | 8314 Skattefria ränteintäkter ² |
| Kostnadsränta till Skatteverket | 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter | 1630 |
| Förseningsavgift | 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla | 1630 |
| Utbetalning till företagskontot | 1930 | 1630 |
¹ ÖppenBok föreslår 2510. Många använder i stället 2518 Betald F-skatt för den löpande preliminärskatten. Båda finns i BAS. Välj ett och håll fast vid det. Vid bokslutet stäms den betalda F-skatten av mot årets beräknade inkomstskatt (2512). ² För aktiebolaget är intäktsräntan på skattekontot skattefri och kostnadsräntan inte avdragsgill. När beloppen har bokförts som intäkt respektive kostnad ska det bokförda resultatet justeras vid beräkningen av det skattemässiga resultatet: intäktsräntan dras bort och kostnadsräntan läggs tillbaka i inkomstdeklarationen. ³ En arbetsgivardeklaration på skattekontot omfattar också den personalskatt du har dragit av (2710 Personalskatt). ÖppenBoks förslag för raden bokför arbetsgivaravgifterna mot 2730.
Momsen hanteras i två steg i aktiebolag. När du gör momsredovisningen flyttas momsen till 2650. När Skatteverket drar eller betalar ut den på aktiebolagets skattekonto bokförs händelsen mellan 2650 och 1630. Därefter ska 2650 vara noll för perioden.
Har du enskild firma?
I en enskild firma har du inget eget skattesubjekt — ditt personliga skattekonto hos Skatteverket rymmer både verksamhetens moms och dina privata skatter (F-skatt, slutlig skatt, ROT/RUT och skatteränta). 2012 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) är ett konto som behålls i ÖppenBoks kontoplan. Det saknas i BAS-gruppens officiella kontoplan BAS 2026.
- Utan skattekontosynk (vanligast): Du bokför betalningarna när de dras från eller sätts in på företagskontot (1930). En skattebetalning till Skatteverket visas som förslag mot 2012 (debet 2012 / kredit 1930) och bokförs aldrig automatiskt. ÖppenBok vet inte av sig själv att en betalning till Skatteverket är moms. Väljer du konto 2650 gör du det själv (debet 2650 Redovisningskonto för moms / kredit 1930) — en bokning mot 2012 nollar alltså inte 2650 automatiskt. Har du betalat verksamhetens fastställda moms med privata pengar regleras momsskulden fortfarande på 2650, mot en egen insättning i stället för 1930: debet 2650 Redovisningskonto för moms / kredit 2018 Övriga egna insättningar.
- Om du ändå ansluter eller importerar skattekontot: Nya skattekontokopplingar i enskild firma har 2012 som förval och föreslår som standard enbart verksamhetsposter mot 2012 — som verksamhetens moms (2650), arbetsgivaravgifter för anställda (2730), förseningsavgift (6992) och överföringar mot företagskontot (1930). Till skillnad från i ett aktiebolag är ägarens preliminära F-skatt, kvarskatt och ränta på det personliga skattekontot inte företagets resultatposter (konton som 2510, 8314 och 8423 hör i normalfallet till aktiebolag). Har din enskilda firma redan bokföringshistorik eller en äldre koppling på 1630 behåller den 1630 och sina befintliga regler. Äldre regler ändras inte automatiskt. Gå igenom dem om du är osäker på om en post är privat.
Så gör ÖppenBok
- Du får in skattekontots rader på två sätt om du väljer att ansluta eller importera kontot: ÖppenBok hämtar dem direkt från Skatteverket, eller så laddar du själv upp CSV-filen ur Skatteverkets e-tjänst. Hämtningen ingår i alla paket. Se Stäm av skattekontot mot bokföringen.
- Vilka konteringsförslag som skapas beror på företagsform och koppling (både när raderna hämtas och när du laddar upp filen):
- I aktiebolag (1630): ÖppenBok känner igen bolagets vanliga skattekontohändelser — som F-skatt, moms, arbetsgivaravgifter, ränta, förseningsavgift samt in- och utbetalningar — och föreslår konteringen i aktiebolagstabellen ovan (mot 1630, inklusive 2510, 8314 och 8423).
- I ny enskild firma (2012): På ett anslutet skattekonto föreslås som standard enbart verksamhetsrelaterade poster mot 2012 — verksamhetsrelaterad moms (2650), arbetsgivaravgifter för anställda (2730; har du anställda omfattar arbetsgivardeklarationen även anställdas avdragna källskatt på 2710), förseningsavgift (6992) samt in- och utbetalningar mot företagskontot (1930). Ägarens privata skatteposter på utdraget får inga standardförslag där, och aktiebolagets standardregler på 2510, 8314 och 8423 skapas inte i en ny enskild firma. På företagskontot 1930 föreslås skattebetalningar mot 2012 utan automatisk bokföring, så att du själv kan ta ställning till om betalningen avser egen skatt (2012) eller fastställd moms (2650).
- I enskild firma med bevarad äldre 1630-koppling: Firman behåller 1630 och sina sparade regler i databasen för obruten historik, medan osäker automatbokning av skattebetalningar stoppas så att posterna visas som förslag. Äldre regler ändras inte automatiskt. Gå igenom dem om du är osäker på om en post är privat.
- Inget bokförs automatiskt om du inte själv slår på det för en händelsetyp där automatisk bokning är tillåten.
- Samma pengar syns på två ställen när ett aktiebolag — eller en enskild firma med anslutet skattekonto — betalar in från företagskontot: på banken och på skattekontot. ÖppenBok håller ihop dem så att de inte bokförs två gånger. Se Varför syns samma överföring både på banken och skattekontot?
Vanliga frågor
Varför stämmer inte skattekontot i bokföringen med Skatteverket? I ett aktiebolag (1630) saknas oftast en rad — till exempel en ränta eller en avgift som dragits efter din senaste avstämning — eller så har en inbetalning bokförts två gånger; stäm av mot skattekontoutdraget. I en enskild firma (normalt 2012, eller ett bevarat 1630) rymmer Skatteverkets personliga råsaldo även dina privata skatter och förväntas därför inte vara identiskt med firmans bokföring.
Ska jag bokföra varje dragning av F-skatt? I ett aktiebolag: ja, varje händelse på bolagets skattekonto (1630) är en affärshändelse som ska bokföras. I en enskild firma tillhör F-skatten dig privat — bokför du utan skattekontosynk bokför du bara faktiska inbetalningar till Skatteverket som görs från företagets bankkonto (mot 2012).