Kreditfaktura: rätta eller återbetala en faktura du redan skickat

Kort svar

En kreditfaktura (även kallad kreditnota) är en negativ faktura som helt eller delvis tar tillbaka en faktura du redan skickat — för att rätta ett fel, hantera en retur eller betala tillbaka kunden. Du raderar aldrig den ursprungliga fakturan; kreditfakturan är rättelsen, och ÖppenBok bokför den åt dig.

Regeln: en skickad faktura får inte suddas ut

Så snart du har skickat (eller bokfört) en faktura är den en del av bokföringen. Enligt bokföringslagen får en sådan uppgift inte tas bort eller skrivas över — blev något fel rättar du det med en ny post som pekar tillbaka på originalet. Det är precis vad en kreditfaktura gör: den speglar originalet med omvänt tecken, med ett eget löpnummer och en tydlig hänvisning till fakturan den avser.

Du använder en kreditfaktura när du behöver:

• rätta ett belopp, en vara eller en momssats som blev fel,
• makulera en faktura som aldrig skulle ha skickats,
• hantera en retur eller en överenskommen prisnedsättning, eller
• betala tillbaka en kund som redan hunnit betala.

En kreditfaktura ska bara innehålla det som ändras — det krediterade beloppet och momsen per momssats — samt hänvisningen till ursprungsfakturans nummer. Momsen räknas alltid per momssats (0, 6, 12 eller 25 %) så att både du och kunden kan justera rätt. En sak hör inte hemma här: en kund som helt enkelt inte betalar (konstaterad kundförlust) hanteras i ett annat momsförfarande, inte med en kreditfaktura.

Hel- eller delkreditering

• Helkreditering tar tillbaka hela fakturan — det vanliga när något skulle makuleras eller återbetalas i sin helhet.
• Delkreditering tar tillbaka en del. I ÖppenBok görs det genom att sänka antalet eller ta bort rader på kreditfakturan (samma tänk som i många bokföringssystem) — det du lämnar kvar är det som krediteras. Du kan delkreditera samma faktura flera gånger, så länge summan aldrig överstiger originalet.

Så gör ÖppenBok

• Kreditfakturan blir ett eget dokument med eget nummer i din obrutna fakturaserie, tydligt märkt "Kreditfaktura" och "Avser faktura N". Originalfakturan rörs inte — ÖppenBok håller bara reda på hur mycket av den som krediterats.
• Ett utkast bokför ingenting och är inget underlag för att ändra momsen. Vad som händer när du publicerar kreditfakturan beror på din bokföringsmetod — ÖppenBok hanterar tidpunkten utifrån metoden. Du bekräftar; ÖppenBok bokför.
  • På fakturametoden skapas kreditfakturans verifikat, som vänder intäkten och den utgående momsen, direkt när kreditfakturan utfärdas. Samma sak gäller en faktura på kontantmetoden vars kundfordran redan bokförts vid ett årsbokslut (bokföringslagen 5 kap. 2 § tredje stycket).
  • På kontantmetoden (när ursprungsfakturan inte bokslutsbokats) utfärdas kreditfakturan utan att något verifikat skapas vid själva publiceringen. Var originalet helt obetalt har varken intäkt eller utgående moms bokförts än, så det finns inget att vända. Hade kunden redan betalat, helt eller delvis, bokförs återföringen av intäkt och moms för den betalda delen först när du registrerar återbetalningen med det verkliga återbetalningsdatumet, i återbetalningens period. En obetald del har aldrig bokförts.
• Statusen på originalet uppdateras: Delkrediterad när en del tagits tillbaka, Krediterad när hela fakturan är det. En delkrediterad faktura går fortfarande att betala eller påminna om för den del som står kvar.
• Har kunden redan betalat? Då blir kreditfakturan en skuld till kunden tills du gör själva återbetalningen. När du registrerar återbetalningen (belopp + det faktiska återbetalningsdatumet) bokför ÖppenBok den åt dig. På fakturametoden, och för en faktura på kontantmetoden som bokslutsbokats som kundfordran, ligger beloppet i mellantiden som en interimsskuld på kundfordringskontot (1510), och återbetalningen bokförs som 1930 mot 1510 — momsen sänktes redan när kreditfakturan utfärdades och sänks inte en gång till. På kontantmetoden utan sådan bokslutsbokning bokförs återbetalningen i stället direkt mot intäkten och den utgående momsen. Det enda som inte sker automatiskt ännu är att matcha den utgående bankbetalningen mot posten.
• Vid årsskiftet flaggar ÖppenBok om en kreditering korsar räkenskapsårsgränsen — ett återbetalt belopp som fastnar över ett bokslut behöver ses över så att skulden hamnar rätt (den omklassas då till en kortfristig skuld, konto 2890, per balansdagen). Se det som en påminnelse, inte en varning om att något är fel.

Exempel: kontering av en kreditfaktura

Anta en ursprunglig kundfaktura på 10 000 kr + 25 % moms = 12 500 kr. Så här bokade ÖppenBok originalet, och så här vänds beloppen i kreditfakturan (fakturametod). Kontona är exempel — ÖppenBok härleder och föreslår rätt konton utifrån din bokföring, och du bekräftar.

Efter kreditfakturan tar de två verifikaten ut varandra: intäkten är noll och den utgående momsen är återförd. Hade kunden redan betalat blir minus-posten på 1510 en skuld till kunden — den regleras när du registrerar återbetalningen, och ÖppenBok bokför utbetalningen (1930 mot 1510) åt dig.

Vanliga frågor

Kan jag inte bara ta bort den felaktiga fakturan? Nej. En skickad faktura får enligt bokföringslagen inte raderas — du rättar den med en kreditfaktura, som blir spårbarheten från felet till rättelsen.

Måste kreditfakturan ha samma momssats som originalet? Ja. Momsen justeras per momssats mot det belopp du faktiskt krediterar, så att din utgående moms och kundens ingående moms stämmer.

När sänks momsen — direkt när jag skapar kreditfakturan? Ett utkast påverkar aldrig momsredovisningen — kreditfakturan måste först utfärdas och skickas (expedieras till kunden). När momsen sedan sänks beror på din bokföringsmetod:

• På fakturametoden, och för en kundfordran som redan bokslutsbokats, i den period då kreditfakturan har bokförts eller borde ha bokförts efter utfärdandet. Att skicka om den senare flyttar inte perioden, och momsen sänks inte en gång till vid återbetalningen.
• På kontantmetoden utan bokslutsbokad kundfordran sänks momsen på den betalda delen först i den faktiska återbetalningens period, när du registrerar återbetalningen med det verkliga återbetalningsdatumet. För en helt obetald faktura, eller den obetalda delen av en delbetald, har ingen utgående moms redovisats än, så det finns ingen moms att sänka.

Kunden har redan betalat — hur får de pengarna tillbaka? Kreditfakturan skapar en skuld till kunden. När du registrerar återbetalningen (belopp + det faktiska återbetalningsdatumet) bokför ÖppenBok utbetalningen åt dig. Det enda som inte sker automatiskt ännu är att matcha den utgående bankbetalningen mot posten.

Kunden vägrar betala — är det en kreditfaktura? Nej. En konstaterad kundförlust hanteras i ett eget momsförfarande, inte genom att kreditera fakturan.

---

Detta utgör inte skatterådgivning — stäm av med Skatteverket eller din redovisningskonsult. Källor: bokföringslagen (1999:1078) 5 kap. 2 § tredje stycket (obetalda fordringar vid räkenskapsårets utgång på kontantmetoden), 5 kap. 5 § (rättelse, inte radering), 5 kap. 6 § (verifikation för varje affärshändelse) och 7 kap. 1–2 §§ (arkivering); mervärdesskattelagen (2023:200) om ändring av beskattningsunderlag och kreditnota; BAS-kontoplanen (1510, 2611, 30xx, 2890). Senast granskad 2026-10-30.